碳關稅概念最早由法國前總統希拉克在 2007 年提出，旨在應對美國退出《京都議定書》后可能出現的 "碳泄漏" 問題，即高碳產業向減排約束寬松國家轉移的現象。2019 年，歐盟將碳邊境調節機制納入 "歐洲綠色新政"，2023 年 6 月正式通過立法，同年 10 月 1 日啟動過渡期，標志著全球首個系統性碳關稅制度落地。

政策依據《歐盟碳邊境調節機制法規》，首批覆蓋鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力及氫氣六大高碳產品，要求進口商申報產品全生命周期碳排放（包括直接生產排放與間接能源排放），未來可能擴展至化工、塑料等行業。

核心任務：進口商需按季度提交產品碳排放數據，包括原材料開采、生產加工、運輸等環節的詳細排放清單。2024 年 8 月起，必須采用實測數據替代歐盟默認值；2025 年 1 月起，數據需通過第三方機構核查，確保可追溯性。

典型案例：2022 年湖北對歐盟出口鋼鐵 27.63 萬噸，相關企業已開始建立區塊鏈碳足跡追蹤系統，覆蓋鐵礦石采購至成品出廠的 21 個環節。

計稅機制：根據產品實際碳排放與歐盟行業基準值的差額，按歐盟碳市場價格（2023 年平均約 90 歐元 / 噸）購買 CBAM 證書。以鋼鐵為例，預計 2026 年出口成本增加 300 元 / 噸，2032 年免費配額取消后增至 1050 元 / 噸。

配套政策：歐盟同步縮減本土企業的免費碳配額，2026 年取消 2.5%，2034 年完全取消，推動進口產品與本土產品碳成本趨同。

作為《巴黎協定》核心推動方，歐盟通過 "減排 55" 計劃設定 2030 年溫室氣體減排 55% 的目標。碳關稅作為跨境減排工具，旨在將全球高碳產業納入其治理框架，推動形成以歐盟標準為核心的全球碳定價體系。

歐盟碳市場改革后，碳價持續攀升（2023 年突破 100 歐元 / 噸），導致鋼鐵、鋁等行業生產成本上升。2022 年歐盟鋼鐵產業碳排放成本占比達 18%，通過碳關稅可使進口產品承擔同等成本，避免出現 "產業空心化"。數據顯示，若不采取措施，歐盟高碳產業產能可能在 2030 年前外流 15%-20%。

碳關稅預計為歐盟帶來每年約 100 億歐元收入，用于支持 "下一代歐盟計劃" 及綠色技術研發。例如，德國計劃將碳關稅收入的 30% 投入氫能基礎設施建設，法國則用于補貼中小企業低碳轉型。

成本沖擊：能源基金會測算，鋼鐵、鋁行業每年或新增 32-35 億元碳成本，部分企業利潤空間壓縮 10%-15%。以長流程煉鋼為例，碳排放強度較歐盟短流程工藝高 150%，單噸成本差距達 800 元。

貿易壁壘升級：美國《清潔競爭法案》、日本《全球變暖對策推進法》正效仿歐盟設計碳邊境措施，可能形成 “碳關稅聯盟”，中國對歐美高碳產品出口面臨系統性風險。

技術升級剛需：寶武集團投資 200 億元建設氫能煉鋼試點，預計 2030 年噸鋼碳排放降至 1.2 噸（歐盟基準 1.8 噸）；云鋁股份依托云南水電資源，電解鋁碳排放強度較歐盟平均水平低 30%，形成成本優勢。

全球布局提速：寧德時代在匈牙利建設 100% 綠電電池工廠，產品碳足跡較國內生產降低 70%；海爾在波蘭建立零碳冰箱生產線，規避關稅的同時進入歐盟高端家電市場。

中國已聯合印度、巴西在 WTO 質疑歐盟措施違反 "非歧視原則"，并推動 ISO 14067 產品碳足跡標準修訂，爭取中歐碳核算體系互認。2025 年 3 月，中歐啟動碳市場對接研究，探索國內碳配額抵扣 CBAM 的可行性。

原產國碳價抵扣：若企業在中國碳市場（當前碳價約 60 元 / 噸）已購買配額，可按比例抵扣 CBAM 成本，但需滿足中歐碳價差距不超過 50%。例如，歐盟碳價 90 歐元 / 噸時，中國碳價需達 45 歐元 / 噸方可全額抵扣，目前僅能部分覆蓋。

綠電替代減排：使用可再生能源電力（如水電、風電）生產的產品，可扣除電力生產環節碳排放。寧德時代德國工廠通過 100% 綠電供應，電池碳足跡降至 40kg CO?/kWh，低于歐盟基準值 50%。

國際碳信用（如 CDM 項目）、非生產環節碳匯（如植樹造林）不得用于抵扣，歐盟僅認可產品全產業鏈的實際減排量。某鋼鐵企業嘗試通過購買非洲碳匯抵消排放，因不符合 "搖籃到大門" 核算原則被駁回。

數據顯示，生產環節技術改進對碳排放的邊際貢獻達 70% 以上：寶武集團應用干熄焦技術，噸鋼能耗降低 15kg 標煤；海螺集團碳捕集項目年封存 CO?50 萬噸，直接減少出口水泥的碳足跡。

1．碳管理體系建設加速落地

我國已啟動覆蓋全產業鏈的碳足跡管理體系構建。2024 年 9 月，市場監管總局發布《溫室氣體 產品碳足跡 量化要求和指南》（GB/T 24067-2024），首次建立統一的產品碳足跡核算國家標準，明確從原材料開采到產品廢棄的全生命周期核算方法，并與 ISO 14067 國際標準接軌。目前，生態環境部正牽頭制定鋼鐵、水泥等 200 項重點產品碳足跡核算細則，計劃 2025 年前形成完整標準體系。湖北、福建兩省試點的 "碳關稅智能核算系統" 已接入 300 余家出口企業數據，通過區塊鏈技術實現碳排放數據自動采集與跨境傳輸，誤差率控制在 ±3% 以內。2024 年 1 月，天津完成全國首筆應對歐盟碳關稅的數據產品交易，通過量化鋼鐵線材碳排放數據，幫助下游企業完成出口合規申報。

2．產業政策協同精準發力

在綠色技術研發領域，中央財政通過節能減排補助資金、科技專項等渠道，2024 年安排超 200 億元支持氫能煉鋼、CCUS（碳捕集利用與封存）等前沿技術。例如，河鋼集團與中科院合作的氫能豎爐項目獲專項補貼，噸鋼碳排放較傳統工藝降低 60%；中石化齊魯石化 - 勝利油田百萬噸級 CCUS 項目年封存二氧化碳 100 萬噸，被納入全球碳捕集示范工程。在貿易政策方面，2024 年 12 月起鋼鐵出口退稅率從 13% 降至 0%，倒逼企業淘汰長流程煉鋼產能，推動電爐短流程工藝占比從 2023 年的 10% 提升至 2025 年的 25%。

1．數據合規與碳管理體系建設

頭部企業正加速構建符合國際標準的碳管理能力。信泰集團 2025 年 3 月通過 ISO 14064 認證，建立覆蓋 Scope 1-3 的碳排放數據庫，其晉江基地通過光伏供電和智慧能源管理系統，單位產值碳排放較認證前下降 18%。華為云碳管理平臺已服務 300 余家出口企業，實現碳排放數據自動采集、核算與報告生成，某汽車零部件企業通過該平臺將歐盟碳關稅申報效率提升 40%。歐盟 "授權申報人" 資質注冊進入高峰期，2024 年已有 500 余家企業完成注冊，覆蓋鋼鐵、鋁等高碳行業出口額的 60%。

2．全球產能布局與低碳技術應用

企業通過綠電生產基地建設規避碳關稅成本。中車集團在捷克布拉格建立的軌道交通裝備基地，采用 100% 綠電（風電占比 70%）生產，產品碳足跡較國內降低 55%，2025 年 1 月起將為捷克鐵路運營商 RegioJet 提供氫能混合動力動車組。中埃泰達產業園成為 “一帶一路”低碳標桿，2024 年 12 月中國玻璃控股投資 3 億美元建設的新能源玻璃項目破土動工，配套 100MW 光伏電站實現全綠電供應；博達新能 5GW 光伏電池項目預計 2025 年 9 月投產，年發電量 5 億千瓦時，相當于減少 3.07 億噸標準煤消耗。這類項目不僅享受埃及政府的關稅減免，其產品碳足跡還可直接進入歐盟 "電池護照" 等認證體系。

 3．技術創新與產業鏈協同

龍頭企業通過技術迭代重構競爭優勢。寶武集團湛江氫能煉鋼項目 2024 年完成技術驗證，噸鋼碳排放降至 1.5 噸（歐盟基準 1.8 噸），計劃 2026 年實現規模化生產；寧德時代匈牙利工廠采用 100% 綠電，電池碳足跡降至 40kg CO?/kWh，較國內生產降低 70%，已獲梅賽德斯 - 奔馳 100GWh 訂單。產業鏈上下游企業通過數據共享應對碳關稅，如天津華源線材與吉茂制釘建立碳排放數據交易機制，實現從鋼鐵冶煉到終端產品的全鏈條碳追蹤，使出口螺釘的碳成本降低 12%。